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軟件產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告如何用于軟件退稅？
一、基礎(chǔ)概念
軟件產(chǎn)品登記測(cè)試是指檢測(cè)機(jī)構(gòu)按照委托方提供的測(cè)試功能點(diǎn)，對(duì)其指定的軟件產(chǎn)品進(jìn)行功能性的檢測(cè)和驗(yàn)證，確保這些功能都得以實(shí)現(xiàn)并能正常運(yùn)行。
軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告是申請(qǐng)軟件產(chǎn)品登記所必須的條件，對(duì)于審查方來(lái)說(shuō)第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的測(cè)試報(bào)告是具有較高的參考價(jià)值。
二、申請(qǐng)模擬流程


三、使用用途
主要用于軟件產(chǎn)品增值稅減免，退稅詳情如下：

A、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算
（一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法：
即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×17%
（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算：
1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法
即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件
產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%
2．當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算公式
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品不計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)（嵌入式銷售額）-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：
①納稅人近段時(shí)間同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；
②按其他納稅人近段時(shí)間同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；
③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格（硬件銷售額）= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。
按照實(shí)際的硬件成本計(jì)算，如果嵌入式是銷售100W，硬件成本是60W，硬件的銷售額就是60*1.1，軟件的銷售額就是34
B、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申辦程序
（一）遞交備案資料：

1、A03050《稅務(wù)資格備案表》
2、省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料
3、軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》
（二）遞交申請(qǐng)退稅資料：
（1）主表
a.《深圳市純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請(qǐng)審核表》、《深圳市嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請(qǐng)審核表》；
 b.《退（抵）稅申請(qǐng)表》；
（2）附報(bào)資料
a.申請(qǐng)報(bào)告（包括納稅人的基本情況、取得登記證書的軟件產(chǎn)品情況、財(cái)務(wù)核算情況等。對(duì)已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報(bào)告中應(yīng)說(shuō)明退稅情況）；
b.軟件產(chǎn)品的銷售清單；
c.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件（提供原件核對(duì)）；
d.登記證書（《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》）復(fù)印件（提供原件核對(duì)）；
e.檢測(cè)證明材料復(fù)印件（提供原件核對(duì)）；
f.《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計(jì)算表》；
g.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的確定方法說(shuō)明；
h.《嵌入式產(chǎn)品無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偡绞絺浒副怼贰?br /> C、注意事項(xiàng)

1、發(fā)票中列明或備注的軟件名稱和版本號(hào)必須與軟件產(chǎn)品登記證書完全一致，否則不得享受增值稅即征即退優(yōu)惠；
2、開具的嵌入式軟件發(fā)票，可以分軟件&硬件開票，也可開在一起，但注明軟硬件各占據(jù)的比例；
3、先備案，后申請(qǐng)。先繳稅，后退稅。
需備案后，才可以去申請(qǐng)退稅；必須在系統(tǒng)上申報(bào)增值稅時(shí)，將符合條件的勾選“即征即退”選項(xiàng)，繳稅后，再帶齊申請(qǐng)材料去申請(qǐng)退稅。

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